Chậm kê khai thuế, hộ kinh doanh bị phạt ra sao?

Mức phạt tối đa 12,5 triệu đồng

Tại Hội thảo văn hóa kinh doanh gắn với chấp hành pháp luật tổ chức chiều 3.4, tại Hà Nội, nhiều hộ kinh doanh bày tỏ lo ngại sai sót trong hồ sơ hoặc bị phạt vì chậm kê khai thuế quý 1 - kỳ kê khai thuế đầu tiên sau khi xóa thuế khoán.

ẢNH: NGỌC THẮNG

Giải đáp vấn đề này, ông Nguyễn Thanh Phúc, đại diện Công ty Luật và Kế toán Việt Mỹ, cho biết, hộ kinh doanh kê khai thuế chậm sẽ bị xếp vào nhóm rủi ro và bị xử phạt theo quy định tại điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế bị xử phạt như sau: phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 - 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ; phạt tiền từ 2 - 5 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 - 30 ngày; phạt tiền từ 5 - 8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày.

Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày bị phạt tiền từ 8 - 15 triệu đồng.

Phạt tiền từ 15 - 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế…

"Mức phạt áp dụng với hộ kinh doanh bằng một nửa so với doanh nghiệp. Như vậy, nếu chậm từ 1 - 5 ngày và là lần đầu, hộ kinh doanh có thể chỉ bị nhắc nhở hoặc cảnh cáo. Tuy nhiên, từ lần vi phạm thứ hai trở đi, nếu chậm từ 1 - 30 ngày sẽ bị phạt từ 1 - 2,5 triệu đồng; chậm từ 61 - 90 ngày, mức phạt tăng lên 4 - 7,5 triệu đồng. Với hành vi chậm trên 90 ngày (từ ngày thứ 91 trở đi), hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 7,5 - 12,5 triệu đồng", ông Phúc phân tích.

Ngoài ra, nếu kê khai đúng hạn nhưng chậm nộp tiền thuế đã phát sinh, hộ kinh doanh còn phải chịu tiền chậm nộp. Mức tính là 0,03%/ngày nhân (x) với số ngày chậm nộp và số tiền thuế chậm nộp.

Doanh thu đạt 1 tỉ đồng có phải dùng hóa đơn điện tử ngay?

Tại hội thảo, hộ kinh doanh Nguyễn Thị Thùy Dung (Hà Nội) hiện kinh doanh mặt hàng dụng cụ thể thao đặt câu hỏi: nếu đầu năm, hộ đăng ký kinh doanh theo mức một (doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống - PV), nhưng sau đó, doanh thu vượt 500 triệu đồng thì hộ có bắt buộc phải chuyển sang mức hai hay không?

Ngoài ra, khi doanh thu đạt 1 tỉ đồng, hộ kinh doanh có phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn ngay tại thời điểm vượt ngưỡng hay không?

ẢNH: ĐAN THANH

Bà Nguyễn Thị Thu Hà (Ban Chính sách, thuế quốc tế, Cục Thuế) cho biết, theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nếu từ quý 2, doanh thu của hộ kinh doanh đã vượt trên 500 triệu đồng thì phải thực hiện kê khai thuế theo phương thức tương ứng kể từ quý đó.

Đối với sử dụng hóa đơn điện tử , khi doanh thu trong năm vượt 1 tỉ đồng thì hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử . Thời hạn thực hiện là trong vòng 30 ngày kể từ khi kết thúc kỳ kê khai thuế của quý phát sinh mức doanh thu vượt ngưỡng.

"Cơ quan thuế khuyến nghị các hộ kinh doanh chủ động theo dõi sát doanh thu thực tế để kịp thời chuyển đổi phương thức kê khai, thực hiện nghĩa vụ hóa đơn", bà Hà nhấn mạnh.